Las obligaciones fiscales del TRADE: Descubre los requisitos, características, contrato y obligaciones de facturación y fiscales de un autónomo dependiente.

Como ya veíamos en una entrada anterior, al hablar Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente «TRADE» nos referimos a aquellos autónomos que reciben al menos el 75% de sus ingresos de un solo cliente, estando registrados en el Servicio Público de Empleo Estatal con un contrato específico que respalda su condición. Aunque la concentración de ingresos es clave, este artículo profundiza en los múltiples requisitos que deben cumplir para acogerse a esta figura legal. Nuestro departamento de Asesoría Fiscal en Madrid realiza un análisis exhaustivo de las normativas fiscales, excepciones aplicables y claves para una eficiente gestión financiera en este intrigante mundo tributario de los Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes.

¿Qué es un autónomo dependiente (TRADE)?

Como ya señalábamos en nuestro anterior artículo sobre los TRADE, el trabajador autónomo económicamente dependiente viene definido en el artículo 11 de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo:

«Son aquéllos que realizan una actividad económica o profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal, directa y predominante para una persona física o jurídica, denominada cliente, del que dependen económicamente por percibir de él, al menos, el 75 por ciento de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de actividades económicas o profesionales».

Los requisitos para ser autónomo dependiente (TRADE)

Para ser considerado autónomo dependiente, es necesario cumplir con una serie de requisitos establecidos por la ley. Estos requisitos son indispensables para poder obtener y mantener este estatus laboral.

75% de los ingresos de un mismo cliente: El autónomo dependiente debe obtener al menos el 75% de sus ingresos de un único cliente. Es decir, la mayoría de sus ganancias deben provenir de una relación laboral concreta.
No tener trabajadores a cargo: Como autónomo dependiente, no se puede tener empleados a cargo. Esta figura se caracteriza por el trabajo individual y no por la gestión de un equipo.
Disponer de medios propios: Es importante que el autónomo dependiente cuente con los medios y recursos necesarios para llevar a cabo su actividad laboral de forma independiente. Debe tener los instrumentos y herramientas adecuadas para desarrollar su trabajo.
Asunción del riesgo de la actividad: El autónomo dependiente asume el riesgo económico de su actividad. Es decir, es responsable de las posibles pérdidas económicas y de la gestión de los resultados de su trabajo.

Estos requisitos son fundamentales para poder ser considerado autónomo dependiente y gozar de los beneficios y derechos correspondientes a esta figura laboral. Es importante cumplir con todos ellos de manera rigurosa y estar al corriente de las obligaciones fiscales y contractuales que conlleva este estatus.

El contrato entre un autónomo dependiente (TRADE) y su cliente

El contrato entre un autónomo dependiente y su cliente es un elemento fundamental para establecer y regular la relación laboral entre ambas partes. Este contrato debe contener una serie de cláusulas específicas que garanticen los derechos y obligaciones de ambas partes, así como las condiciones bajo las cuales se llevará a cabo la prestación de servicios.

Algunos de los aspectos que deben incluirse en el contrato son los siguientes:

Condición de dependencia económica: En el contrato se debe dejar claro que el autónomo dependiente tiene una relación de dependencia económica con su cliente, es decir, que más del 75% de sus ingresos provienen de dicho cliente.
Diferenciación entre el cliente y el autónomo: Debe quedar establecido que el autónomo dependiente no forma parte de la plantilla de empleados del cliente, sino que mantiene su condición de trabajador autónomo.
Causas para la interrupción de la relación contractual: El contrato debe especificar las circunstancias bajo las cuales se puede dar por finalizada la relación laboral, tanto por parte del autónomo dependiente como por parte del cliente.
Declaración de cumplimiento de condiciones legales: El contrato debe incluir una declaración en la que ambas partes aseguren que cumplen con todas las condiciones legales y fiscales necesarias para establecer esta relación laboral.

Es importante tener en cuenta que este contrato debe ser redactado de manera clara, precisa y concisa, para evitar cualquier tipo de malentendidos o conflictos futuros. Asimismo, se recomienda contar con el asesoramiento de un profesional en temas legales y fiscales al momento de elaborar y firmar el contrato.

Consulte aquí el Contenido obligatorio del contrato.

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Obligaciones Fiscales del TRADE

Según nuestro departamento de Asesoría Fiscal, los rendimientos percibidos por este contribuyente tendrán la calificación de rendimientos de actividad económica por aplicación de lo dispuesto en el primer párrafo del apartado 1 del artículo 27 de la LIRPF:

«Se considerarán rendimientos íntegros de actividades económicas aquellos que, procediendo del trabajo personal y del capital conjuntamente, o de uno solo de estos factores, supongan por parte del contribuyente la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios»

Como autónomo dependiente, es esencial cumplir con una serie de obligaciones de facturación y fiscales para mantener tus actividades comerciales en regla. Estas responsabilidades ayudan a garantizar la transparencia y el cumplimiento legal en tu relación laboral con tu cliente. A continuación, se detallan las principales obligaciones que debes tener en cuenta:

Emisión de facturas

Como autónomo dependiente, es necesario que emitas facturas por tus servicios prestados a tu cliente. Las facturas deben contener todos los datos legales requeridos, como tu nombre o denominación social, tu número de identificación fiscal, los datos de tu cliente, una descripción detallada de los servicios prestados y el importe a pagar. Recuerda que es importante llevar un registro adecuado de todas las facturas emitidas.

Declaración trimestral de IVA (modelo 303)

Como autónomo dependiente, estás obligado a presentar la declaración trimestral de IVA, utilizando el modelo 303. En esta declaración, se debe informar sobre las operaciones realizadas, tanto las sujetas a IVA como las exentas. Además, debes calcular el IVA a pagar o a compensar de acuerdo con la normativa vigente.

Resumen anual de IVA (modelo 390)

Junto con la declaración trimestral de IVA, debes presentar anualmente el resumen anual de IVA utilizando el modelo 390. Este documento resume todas las operaciones sujetas a IVA realizadas a lo largo del año fiscal. Es fundamental que este resumen sea preciso y esté correctamente documentado.

Pago fraccionado de retenciones de IRPF

En cuanto a la obligación de efectuar pagos fraccionados del IRPF, es cierto que alcanza a los contribuyentes que ejercen actividades económicas -empresariales, profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales– cualquiera que sea el método de determinación de sus rendimientos (estimación directa y estimación objetiva).

Sin embargo, no existe obligación de efectuar pagos fraccionados en los siguientes casos:

1. Para las actividades profesionales cuando, en el año natural anterior, al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta. En caso de inicio de actividad, se toma en cuenta el porcentaje de ingresos que haya sido objeto de retención o ingreso a cuenta durante el período a que se refiere el pago fraccionado.
2. Para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales cuando, en el año natural anterior, al menos el 70% de los ingresos procedentes de la explotación, con excepción de las subvenciones corrientes o de capital y las indemnizaciones, fueron objeto de retención o ingreso a cuenta. En caso de inicio de actividad, se toma en cuenta el porcentaje de ingresos que haya sido objeto de retención o ingreso a cuenta durante el período a que se refiere el pago fraccionado. Esta regla es aplicable cualquiera que sea el método de determinación del rendimiento neto de la actividad agrícola, ganadera o forestal.

Cuota de autónomos a la Seguridad Social

Como autónomo dependiente, también debes recordar que estás sujeto al pago mensual de la cuota de autónomos a la Seguridad Social. Este pago garantiza tu cobertura en caso de enfermedad, accidente laboral y otras contingencias. Es importante que realices el pago mensualmente para mantener tu situación legal regularizada.

Preguntas Frecuentes

1. ¿Quién es un TRADE y qué requisitos se precisan?

El Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente o TRADE es aquel que presenta una dependencia relevante con respecto a un cliente. Reúne las siguientes características: Trabaja para un cliente principal, cuya remuneración constituye al menos el 75% de sus ingresos. Dispone de sus propios medios de producción.

2. ¿Cuándo debo presentar mis impuestos trimestrales?

Las fechas límite para la presentación de los impuestos trimestrales son:

- - Primer trimestre: del 01 al 20 de abril.
  - Segundo trimestre: del 01 al 20 de julio.
  - Tercer trimestre: del 01 al 20 de octubre.
  - Cuarto trimestre: del 01 al 30 de enero.

3. ¿Qué pasa si no puedo pagar mis impuestos a tiempo?

Si enfrentas dificultades financieras, es fundamental comunicarte con las autoridades fiscales. En algunos casos, se pueden establecer acuerdos de pago o se ofrecen opciones para aliviar la carga financiera. Ignorar el problema solo empeorará la situación.

4. ¿Qué diferencia hay entre un falso autónomo y TRADE?

El falso autónomo es un trabajador por cuenta ajena que, sin embargo, actúa como trabajador autómo en el ámbito laboral y de la Seguridad Social. Mientras que el TRADE es un trabajador autómo que presta sus servicios, al menos, en un 75% para el mismo «cliente».

5. ¿Cómo afectan los cambios fiscales a mis obligaciones trimestrales?

Los cambios fiscales pueden impactar las tasas impositivas, deducciones y requisitos de presentación. Mantente informado sobre las actualizaciones fiscales y, si es necesario, busca la orientación de un asesor fiscal para adaptarte a los cambios.

6. ¿Quién paga la Seguridad Social de un TRADE?

El trabajador autónomo económicamente dependiente (Trade) tiene que pagar y declarar sus impuestos (IRPF e IVA) en sus declaraciones trimestrales y anuales como cualquier otro autónomo. Además, debe abonar mensualmente la cuota de autónomos a la Seguridad Social.

7. ¿Puedo hacer ajustes en mis declaraciones trimestrales?

Sí, es posible corregir declaraciones trimestrales en caso de errores o cambios en la información. Asegúrate de seguir los procedimientos establecidos por las autoridades fiscales y conserva la documentación relevante para respaldar las modificaciones.

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