La Due Diligence es un proceso de examen en el que se analizan las diferentes áreas de una empresa con el objetivo de descubrir los riesgos potenciales que puedan surgir en una nueva relación comercial.

Existen varios tipos de due diligence, dependiendo del objetivo y alcance de la investigación. Algunos de los tipos más comunes son:

• • Due Diligence Contable-Financiera

La Due Diligence Financiera es uno de los tipos más importantes de Due Diligence. Se analizan los estados financieros de una empresa o proyecto para evaluar su viabilidad y riesgos. El objetivo de la Due Diligence Financiera es obtener una comprensión completa de la situación financiera de la empresa o proyecto, lo que incluye su historial financiero, su posición actual y sus perspectivas futuras. Se estudia el estado de las cuentas y las inversiones en el pasado, el presente y su proyección futura, para determinar el estado en que se encuentra. Se revisarán tanto las cuentas del negocio, como su patrimonio y sus ventas.

La Due Diligence Financiera puede incluir una revisión de los siguientes documentos:

1. 1. 1. 1. El funcionamiento del negocio y su evolución a lo largo del tiempo.
         2. Los resultados alcanzados en un período de tiempo específico.
         3. Los gastos relacionados con la empresa (personal, operativos, etc.), las ventas y el EBITDA, con el fin de evaluar la rentabilidad de la empresa.
         4. Los activos y pasivos de la compañía para identificar posibles sobrevaloraciones o infravaloraciones.
         5. Un estudio detallado de las inversiones realizadas por la empresa.
         6. Análisis de la deuda a corto y largo plazo.
         7. Evaluación del flujo de caja para determinar la capacidad de la empresa para generar ingresos y compararla con la financiación necesaria para la compañía.

El objetivo de la Due Diligence Financiera es determinar la solvencia y estabilidad financiera de la empresa, la capacidad de generar flujos de efectivo y el cumplimiento de sus obligaciones en materia contable registral.

• • Due Diligence Fiscal

La Due Diligence Fiscal, es el principal objetivo de las auditorías en materia de impuestos de sociedades y suele llevarse a cabo como parte de la Due Diligence Dinanciera y Jurídica. Se revisan y analizan los aspectos fiscales de una empresa o proyecto para evaluar su viabilidad y riesgos. La Due Diligence Fiscal pretende obtener una comprensión completa de la situación fiscal de la empresa o proyecto, incluyendo sus obligaciones y responsabilidades fiscales, así como cualquier riesgo potencial de sanciones fiscales.

Durante nuestra Due Diligence Fiscal, nuestros asesores evalúan las siguientes áreas clave de la empresa:

1. 1. 1. 1. Verificamos el estado de registro tributario.
         2. Examinamos detalladamente la contabilidad y la correcta contabilización de los pasivos fiscales.
         3. Analizamos los estados tributarios y el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales, abarcando diversos impuestos como el Impuesto sobre Sociedades, el IVA, las retenciones de IRPF, No Residentes y Locales.
         4. Determinamos el impacto tributario de las proyecciones financieras.
         5. Evaluamos la idoneidad de los créditos fiscales existentes y las bases imponibles negativas.
         6. Valoramos los impuestos anticipados y diferidos, tanto registrados como no contabilizados.
         7. Identificamos contingencias fiscales y su nivel de probabilidad.
         8. Establecemos garantías relacionadas con los riesgos fiscales.

La realización de una Due Diligence fiscal es recomendable por diversas razones y conviene establecer una política interna que defina la frecuencia con la que se llevará a cabo una revisión periódica del cumplimiento fiscal de la empresa, especialmente en aquellas que cuentan con múltiples socios.

Es crucial contar con un sólido asesoramiento profesional y realizar una due diligence fiscal en operaciones como fusiones, adquisiciones o compraventa de sociedades, así como en casos de traspaso de negocios o inversiones. Este estudio nos permite realizar un análisis detallado e independiente de las distintas áreas de la empresa objetivo o de inversión, con el fin de detectar posibles deficiencias o contingencias no controladas, y evaluar la situación inicial de la sociedad para evitar riesgos fiscales. Nuestro objetivo es asesorarte para asegurar el éxito de tu inversión y evitar riesgos innecesarios.»

• • Due Diligence Legal o Jurídica

La Due Diligence Legal es un examen de todas las relaciones legales internas y externas, los aspectos legales de una empresa o proyecto para evaluar su viabilidad y riesgos. El objetivo de la due diligence legal es obtener una comprensión completa de la situación legal de la empresa o proyecto, incluyendo sus obligaciones y responsabilidades legales, así como cualquier riesgo potencial de litigios o sanciones.

La Due Diligence Legal incluye una revisión de los siguientes documentos:

1. 1. 1. 1. Elementos mercantiles: Los elementos mercantiles comprenden los estatutos de la sociedad, la escritura de constitución, los nombramientos de administradores, los acuerdos sociales, las ampliaciones y reducciones de capital, el depósito de cuentas, entre otros. Para llevar a cabo el estudio, se solicitan copias de las escrituras a la sociedad e información al Registro Mercantil, como notas simples y certificaciones.

         2. Elementos laborales: En relación a los elementos laborales, se analizan los contratos de trabajo, las altas y bajas en la Seguridad Social, las inspecciones laborales, los finiquitos y despidos, entre otros aspectos relevantes.

         3. Alquileres: Se examinan los contratos de arrendamiento firmados y las condiciones establecidas en los mismos, tales como la duración, las obligaciones de cumplimiento y las garantías correspondientes.

         4. Licencias, patentes y marcas, derechos de propiedad intelectual: Se evalúan las licencias, patentes, marcas y otros derechos de propiedad intelectual que posea la empresa.

         5. Contratos con proveedores: Se revisan los contratos celebrados con proveedores, como contratos de telefonía, suministros, limpieza, software, entre otros.

         6. Deudas: Se investigan las deudas, incluyendo facturas o préstamos pendientes de pago.

         7. Litigios: Se recopila información sobre los litigios en los que la empresa esté involucrada, tanto los casos en su contra como los casos a su favor, abarcando ámbitos civiles, penales, mercantiles, laborales o administrativos.

La Due Diligence Legal también puede incluir entrevistas con abogados y otros profesionales legales para obtener más información sobre los aspectos legales del negocio. El objetivo es determinar si la empresa o proyecto cumple con todas las leyes y regulaciones aplicables, si tiene algún litigio pendiente o riesgo potencial de litigios, y si tiene algún riesgo de sanciones legales.

• • Due Diligence Laboral o de RR.HH

La Due Diligence Laboral se centra en los empleados. El objetivo de la Due Diligence Laboral es obtener una comprensión completa de la situación laboral de la empresa o proyecto, incluyendo las obligaciones y responsabilidades laborales, así como cualquier riesgo potencial de problemas laborales.

La Due Diligence Laboral puede incluir una revisión de los siguientes documentos:

El objetivo es determinar si la empresa o proyecto cumple con todas las leyes y regulaciones laborales aplicables, si tiene algún riesgo potencial de problemas laborales, y si tiene algún riesgo de cumplimiento laboral y de Seguridad Social.