Cómo será la cotización de los autónomos a partir de 2023

Los Presupuestos Generales del Estado para el 2023 – aprobados el pasado mes de noviembre por el Congreso de los Diputados – establecen como se ejecutarán estos cambios.

Así, los trabajadores por cuenta propia tendrán tres opciones  a la hora de determinar su base de cotización en 2023.

Mantener su base de cotización actual.

Si el autónomo no plantea ninguna base de cotización diferente a la que tenía a 31 de diciembre, esta base mantendrá en 2023, con la correspondiente actualización automática en función de lo establecido en los PGE.

“Esto quiere decir que si un autónomo que eligió elevar automáticamente su base de cotización a la Seguridad Social, verá como su cuota y base se elevarán un 8,6%, tanto en las mínimas como en las máximas según recogen los PGE de 2023”.  

En el caso de que dicho aumento de su base de cotización supere a sus ingresos netos reales- porque sus rendimientos netos no corresponden con el tramo que marca la tabla de tramos que establece el nuevo sistema – “la Seguridad Social le devolverá de oficio el exceso de cotización”.  En el caso contrario, en el que su base de cotización sea inferior a sus ingresos correspondientes, deberá abonar cuando le corresponda la diferencia a la Tesorería.

El autónomo opta por realizar una previsión de sus ingresos para establecer la base de cotización

Tanto los en los PGE como en el portal ‘Import@ss’  de la seguridad social, se determina otra forma de establecer la base de cotización para el próximo 2023. Si el autónomo lo desea, podrá elegir dicha base en función de sus rendimientos reales como establece el nuevo sistema dentro del Real Decreto-Ley 13/2022.

Para ello deberán calcular sus rendimientos netos y ajustarse a uno de los 15 tramos que la Tesorería ha marcado para el próximo año en la tabla incluida en el Real Decreto. Los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos del autónomo. Sobre esa cantidad, se aplica adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios).

Los autónomos que hayan calculado su tramo de cotización en función de sus ingresos reales pasarán a cotizar por el tramo que les corresponde de la siguiente tabla:

El 1 de enero de 2023 ha sido la fecha elegida por la Seguridad Social para iniciar el nuevo sistema de cotización por ingresos reales. A lo largo del mes y “hasta el 28 de febrero”, los autónomos podrán solicitar a la Tesorería la base de cotización mensual que se ajuste a los rendimientos netos que esperan “obtener de promedio mensual a lo largo del 2023”, concretó la Seguridad Social en su revista oficial. Estos cambios de base de cotización – prosiguió la Tesorería – surtirán efecto el próximo 1 de marzo.

En este periodo, la Seguridad Social remarcó que, junto a la solicitud de cambio de base de cotización, los autónomos deberán comunicar el “importe de los rendimientos netos que esperan obtener” a través del portal ‘Import@ss’ y de este modo cambiar su base de cotización.

El autónomo fijo en el pasado una base de cotización elevada y decide mantenerla

Aquellos “trabajadores autónomos que a 31 de diciembre de 2022 vinieren cotizando por una base de cotización superior a la que les correspondería por razón de sus rendimientos podrán mantener durante el año 2023 dicha base de cotización, o una inferior a esta, aunque sus rendimientos determinen la aplicación de una base de cotización inferior a cualquiera de ellas, de conformidad con lo dispuesto en la disposición transitoria sexta del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio”

Simulador de cuotas para los autónomos

La Seguridad Social ha habilitado, a través del portal Import@ss, un simulador de carácter informativo.

En  esta simulación, las cuotas se calcularán teniendo en cuenta la previsión de ingresos sin las correspondientes deducciones a practicar. Esto es importante, porque la cuota de verdad se calculará tras realizar la resta de rendimientos netos menos los gastos. No obstante puede ser valido para hacernos una idea de la cuotas a ingresar en 2023.

Peculiaridades en la cotización de los autónomos societarios

Los autónomos societarios también tendrán la obligación de cotizar por ingresos reales a partir de 2023. Sin embargo, cuenta con una peculiaridad respecto al resto de trabajadores por cuenta propia y es que, tendrán una base mínima de cotización fijada en 1000 euros al mes.

Es decir, durante los próximos tres años los autónomos societarios pagarán una cuota mínima de 310 euros para 2023. Actualmente se pagan 377,87 euros mensuales, lo que supondrá un ahorro de 814,44 euros en el 2023.

No obstante, si los ingresos son superiores, las cuotas a abonar serán mayores abonándose la diferencia en el momento en que se produzca la regularización.

En cuanto a la reducción de gastos deducibles de difícil justificación, será de un 3% en vez del 7% que gozan las personas físicas.

Tarifa plana para los nuevos autónomos

Se mantiene la Tarifa Plana de 80 euros para aquellos autónomos que inicien su actividad por cuenta propia a partir de 2023.

Esta tarifa tendrá una duración desde los 12 hasta los 24 meses, pudiendo llegar hasta los 36 meses en función de la Comunidad Autónoma y del rendimiento neto obtenido durante el primer año.