En nuestro departamento de asesoría fiscal, hemos elaborado este artículo para brindarte toda información necesaria sobre un tema de gran relevancia: el autónomo societario. En esta breve introducción, te explicaremos en qué consiste esta figura y cómo puede beneficiar a emprendedores y profesionales independientes. Obtén un conocimiento sólido sobre los aspectos clave del autónomo societario y descubre cómo puede impactar positivamente en tu actividad empresarial.

Se entiende por autónomo societario aquel trabajador autónomo que constituye una sociedad mercantil, en cualquiera de sus formas, para desempeñar su trabajo por cuenta propia, empleando sus propios medios y para su propio beneficio.

¿Autónomo o autónomo societario?

Cuando un profesional decide trabajar por cuenta propia tiene la posibilidad de darse de alta como autónomo, como persona física, para efectos impositivos y de seguridad social, o de constituir una sociedad mercantil a través de la cual ofrecerá sus servicios. En este caso la figura más empleada es la de constituir una Sociedad Limitada (SL).

Registrarse como autónomo

Darse de alta como autónomo implica un proceso más sencillo, rápido y económico que constituir una sociedad. Se trata en principio de formalizar la inscripción como autónomo a través de la forma 036 o 037 ante Hacienda, y de la forma TA. 0521 ante la Seguridad Social.

Quien se inscribe de esta forma puede optar al beneficio de pagar una tarifa plana por su seguridad social que es mucho más económica. Esta modalidad existe como un estímulo a jóvenes emprendedores.

Esta opción que hemos visto puede utilizarse si la persona va a ofrecer sus servicios individualmente. Entre las desventajas de esta modalidad está el hecho de que el autónomo responde con su patrimonio privado ante cualquier exigencia o deuda que se genere por la actividad comercial-profesional.

Las exigencias en materia contable, fiscal y mercantil son más sencillas cuando se trabaja como autónomo, que cuando se trata de una sociedad que debe llenar una serie de formalismos en cuanto al registro y reporte de su actividad.

Tarifa plana

Tanto como persona física como jurídica existe la opción a beneficiarte de la bonificación en el alta inicial a la Seguridad Social, la llamada tarifa plana.

Los autónomos societarios pueden acogerse a la tarifa plana. Hay que tener en cuenta que este tipo de autónomos cotiza por una base superior a la del resto de autónomos, en concreto de 1.234,86 euros mensuales de base mínima de cotización en el año 2022.

Esto implica que la cuota reducida para el autónomo societario está en torno a los 85 euros durante los primeros 12 meses (lo que equivale a la reducción del 80% sobre la cotización por contingencias comunes).

Este paso también se incluye en el DUE, por lo que no es necesario acudir ni a hacienda ni a la seguridad social si trabajas con un PAE como Lam Asesoría de Empresas.

Constituir una sociedad mercantil y registrarse como autónomo societario

Si se van a prestar servicios conjuntamente con otras personas es recomendable constituir una sociedad mercantil y registrarse entonces como autónomo societario.

La constitución de la sociedad mercantil conlleva un proceso de elegir una denominación social, establecer los estatutos de la sociedad e inscribir el documento constitutivo de la misma ante el Registro Mercantil.

Cuando se constituye una sociedad limitada la responsabilidad no se extiende al patrimonio privado de los socios, sino que está garantizada por el capital de la sociedad. En materia impositiva las sociedades pagan un porcentaje fijo que lo establece el Impuesto sobre Sociedades.

La persona que se registra como autónomo societario no puede acceder al beneficio de pagar tarifa plana mensual por su seguridad social, lo que implica que pagará un monto mayor por este concepto.

¿Quiénes están obligados a constituirse como autónomos societarios?

Al constituirse una sociedad mercantil, están obligados a constituirse en autónomos societarios las personas que se encuentren en algunos de los siguientes supuestos:

Quienes posean al menos el 25% del capital de la sociedad y ejerzan funciones directivas dentro de la misma.
Quienes posean al menos el 33% del capital societario y trabajen en la empresa.
Aquellos que, aunque no tengan participaciones en la sociedad, convivan con uno de los socios que tenga un 50% del capital de la misma.

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Encuadramiento en la seguridad social

Desde un punto de vista legal, deben darse de alta como autónomos societarios aquellos integrantes de la sociedad que tengan control efectivo sobre el funcionamiento de la misma, quienes a la vez sean administradores de la empresa, y ejerzan esta función de manera activa.

Si el socio tiene control sobre la sociedad, ejerce funciones administrativas pasivas, es decir funciones formales, y es otra persona la que administra. Dicho socio solo deberá registrarse como autónomo societario si trabaja en la sociedad y percibe por ello una remuneración.
Si el socio con control no es administrador, sino que solo trabaja en la empresa y percibe una remuneración por ello, debe entonces cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
Cuando el socio con control no es administrador de la sociedad ni trabaja en la empresa, no debe cotizar a la Seguridad Social.

¿Quiénes deben facturar como autónomos societarios?

Cuando la persona es socia, ejerce su actividad profesional en la empresa, la cual se desempeña en el mismo ramo de funciones, y entra dentro de las categorías que la obligan a darse de alta como autónomo societario, entonces deberá emitir factura por sus servicios.

Si ese desempeño profesional se presta de manera totalmente independiente, deberá entonces facturarse con IVA. Se considera que los servicios se prestan de manera independiente:

Cuando la actividad del profesional no está sujeta a los criterios organizacionales de la empresa.
Si el profesional recibe una remuneración significativa por sus servicios, está ligada a los resultados del negocio, es decir no tiene un sueldo fijo, sino que sus ingresos oscilan en función de los trabajos y dependen de los resultados de la sociedad.
Cuando esa persona que tiene categoría de autónomo societario, representa a la sociedad frente a terceros, con la consecuencia de que es responsable y responde por los beneficios o daños que su trabajo pueda producir.

Si el autónomo societario no realiza su actividad de manera independiente, entonces la factura no llevará IVA.

Que podemos hacer desde Lam, Asesoría de Empresas, para ayudar a tu empresa o negocio.

Esperamos que esta información haya sido de tu interés. Si eres una empresa y necesitas ayuda o quieres recibir asesoramiento, pueden ponerse en contacto con este despacho profesional y desde nuestro departamento de asesoría fiscal trataremos de solucionar sus dudas.

En Lam, Asesoría de Empresas, S.L. llevamos desde 2002 prestando servicios de Asesoramiento Jurídico, Asesoría Fiscal, Asesoría Laboral y Asesoría Contable-Financiera a Empresas, Pymes y Autónomos.

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