El Suministro Inmediato de Información (SII) es un sistema que busca digitalizar la gestión del IVA. A través de la web de la Agencia Tributaria, permite llevar los libros registro del IVA de manera casi instantánea. En este artículo, nuestro departamento de Asesoría Fiscal en Madrid aborda diversas temáticas relacionadas, como las novedades en el IVA, los procedimientos de gestión, la devolución mensual del IVA, los regímenes especiales de tributación, el proceso de presentación del modelo 303 y la información y asistencia en el SII.
Contenido
¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)?
El Suministro Inmediato de Información (SII) es un sistema que ha sido implementado con el objetivo de modernizar y digitalizar la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España. Con este sistema, las empresas y contribuyentes pueden llevar sus libros registro del IVA de forma prácticamente instantánea a través de la página web de la Agencia Tributaria.
El SII está regulado en el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido. Este Real Decreto persigue dos objetivos claros: fortalecer el control y la lucha contra el fraude del IVA, y al mismo tiempo, modernizar los sistemas de comunicación entre la Administración y los contribuyentes. Esto se logra mediante la implementación de un nuevo sistema de gestión del IVA que se apoya en la llevanza de los Libros Registro a través de la Sede electrónica de la AEAT.
El SII permite un suministro rápido de información relacionada con las operaciones de compra y venta, facilitando así el cumplimiento de las obligaciones tributarias. A través de la utilización de medios electrónicos, el contribuyente envía de manera telemática los detalles de sus facturas y registra sus operaciones de forma ágil y eficiente.
Este sistema de Suministro Inmediato de Información se encuentra en línea con el proceso de digitalización impulsado por la Administración Tributaria en España. Con el SII, se busca agilizar los trámites administrativos, reducir los errores y fraudes fiscales, y mejorar la eficiencia en la gestión del IVA.
- Mejora de la eficiencia en la gestión del IVA.
- Reducción de errores y fraudes fiscales.
- Agilización de los trámites administrativos.
Novedades en el IVA
En el ámbito del IVA, existen constantes cambios y actualizaciones que es importante conocer. A continuación, se presentan algunas de las novedades más relevantes en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido:
- Ampliación de la información requerida en la declaración de IVA: Con el fin de mejorar la gestión y control del IVA, se han introducido nuevos campos y detalles que deben ser incluidos en la declaración, como la desglosación de operaciones según su tipo, identificación de clientes y proveedores, entre otros.
- El plazo de remisión de estos datos es de 4 días hábiles desde la emisión o el registro contable de las facturas. Si la factura la hace un tercero o el destinatario (auto facturación), el plazo aumenta de 4 a 8 días.
- Mayor control y seguimiento de las operaciones: El SII permite un seguimiento más detallado de las operaciones, lo que brinda a la Agencia Tributaria una visión más completa y precisa de las transacciones que se realizan, facilitando así la detección de posibles irregularidades o fraudes.
- Integración tecnológica: El SII se ha desarrollado para adaptarse al entorno digital, utilizando tecnologías que permiten una comunicación más rápida y eficiente entre los contribuyentes y la administración tributaria. Esto implica una mayor automatización en la gestión y reducción de errores en la presentación de la declaración de IVA.
- Reducción de las obligaciones formales. Ya que se suprime la obligación de presentar los modelos 340, el modelo 347 y el modelo 390, así como la elaboración de los Libros Registro de IVA.
- Ampliación de 10 días del plazo de presentación de autoliquidaciones periódicas.
Estas son solo algunas de las novedades más destacadas en el ámbito del IVA y su gestión a través del sistema de Suministro Inmediato de Información. Es fundamental mantenerse actualizado sobre estos cambios y asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes para evitar posibles sanciones o inconvenientes con la Agencia Tributaria.
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Procedimientos de gestión
Los procedimientos de gestión en el ámbito del SII implican diversas obligaciones y tareas relacionadas con el correcto registro y seguimiento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). A continuación, se detallan las principales temáticas que abarca esta sección:
Obligaciones del SII
El cumplimiento de las obligaciones del SII es fundamental para asegurar la correcta gestión del IVA. Estas obligaciones incluyen la presentación de declaraciones periódicas y la llevanza de los libros registro de manera electrónica, así como el suministro inmediato de información de las operaciones realizadas a través de los sistemas de facturación electrónica.
Registros y Libros Electrónicos del IVA
El SII requiere el uso de registros y libros electrónicos específicos para el correcto seguimiento y control de las operaciones sujetas al IVA. Estos registros electrónicos deben ser creados y gestionados de forma adecuada en el sistema SII, y deben reflejar de manera completa y veraz la información de las operaciones realizadas, permitiendo así un control exhaustivo por parte de la Agencia Tributaria.
Facturación Electrónica
Como ya mencionamos en una entrada anterior, Facturación electrónica obligatoria para todas las empresas,
La Ley Crea y Crece establece la facturación electrónica obligatoria y da un período de 6 meses desde la publicación de la ley para determinar los requerimientos y para su desarrollo reglamentario por parte de las administraciones implicadas.
Una vez publicadas estas especificaciones, las empresas contarán con distintos plazos de implementación en función de su volumen de facturación:
- Para las empresas cuya facturación anual supere los 8 millones de euros, el plazo de implementación es de 1 año una vez aprobado el reglamento técnico.
- Para el resto de las empresas, cuya facturación sea inferior a los 8 millones de euros, el plazo de implementación se amplía a los 2 años tras la aprobación del reglamento técnico.
La obligatoriedad de la facturación electrónica entre empresas, que actualmente se está implementando, no reemplazará al Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII). En realidad, establece una nueva vía de comunicación y gestión entre compañías desde la perspectiva de la Administración. En otras palabras, las regulaciones existentes del SII en España no se verán afectadas por esta normativa reciente.
Devolución mensual del IVA
En el marco del SII, se establece la opción de realizar la devolución mensual del IVA (REDEME), lo cual permite a los sujetos pasivos obtener un reembolso más ágil y frecuente de los saldos a favor acumulados.
Cómo obtener mi devolución de IVA
Para solicitar la devolución mensual del IVA, es necesario seguir los siguientes pasos:
- Revisar que se cumplan los requisitos establecidos para obtener la devolución.
- Elaborar y presentar la declaración de IVA correspondiente al periodo mensual.
- Indicar correctamente en la declaración los importes que se desean devolver.
- Verificar que los datos y documentos incluidos en la solicitud sean correctos y estén completos.
- Enviar la solicitud a través del sistema telemático establecido por la Agencia Tributaria.
Es importante resaltar que, para agilizar el proceso de devolución, es recomendable mantener al día los registros y libros electrónicos del IVA, así como contar con una correcta presentación de las declaraciones.
Plazos y requisitos para la devolución del IVA
Los plazos para solicitar la devolución mensual del IVA se establecen de acuerdo con el calendario fiscal establecido por la Agencia Tributaria. Es fundamental cumplir con los requisitos y condiciones establecidos para cada régimen especial de tributación.
Entre los requisitos más comunes se encuentran:
- Mantener una situación tributaria regularizada y no encontrarse en período de liquidación de deuda.
- No estar sujeto a procedimientos de comprobación o inspección tributaria.
- Contar con los documentos que justifiquen los importes a devolver.
- Presentar la declaración de IVA dentro de los plazos establecidos.
Es importante destacar que cada situación particular puede tener requisitos adicionales, por lo que se recomienda consultar la normativa vigente y solicitar asesoramiento tributario en caso de dudas o consultas específicas.
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Proceso de presentación del modelo 303
Cómo presentar la declaración de IVA
La presentación de la declaración de IVA a través del modelo 303 es un proceso clave para cumplir con nuestras obligaciones tributarias. A continuación, se detallan los pasos necesarios para realizar esta declaración correctamente:
- Accede a la web de la Agencia Tributaria e inicia sesión en tu cuenta.
- En el apartado de trámites, selecciona la opción correspondiente a la presentación del modelo 303.
- Rellena los campos solicitados con la información necesaria, como los datos de identificación fiscal y el periodo al que corresponde la declaración.
- Registra las operaciones realizadas durante el periodo declarado, especificando el desglose del importe y la base imponible.
- Verifica que todos los datos ingresados son correctos y, una vez confirmada la información, procede a validar y presentar la declaración.
Plazos y medios para presentar la declaración
Es importante tener en cuenta los plazos establecidos por la Agencia Tributaria para presentar la declaración de IVA a través del modelo 303. Estos plazos varían dependiendo del régimen de tributación al que estés acogido:
- Para aquellos contribuyentes acogidos al régimen general, el plazo para presentar la declaración es trimestral. Las fechas límite son el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 30 de enero del año siguiente.
- En el caso del régimen de devolución mensual, la declaración se presenta de forma mensual antes del día 30 del mes siguiente al periodo declarado.
- Los contribuyentes acogidos a regímenes especiales para grandes empresas tienen un plazo especial de presentación de la declaración, establecido por la Agencia Tributaria.
Asimismo, la Agencia Tributaria ofrece diferentes medios para presentar la declaración de IVA:
- Puedes realizar la presentación de forma electrónica a través de la web de la Agencia Tributaria, utilizando certificados digitales u otros sistemas de identificación electrónica.
- También es posible utilizar programas informáticos homologados para presentar la declaración de forma telemática.
Ten en cuenta que es fundamental cumplir con los plazos establecidos y utilizar los medios adecuados para presentar la declaración de IVA de manera correcta y evitar posibles sanciones por incumplimiento.
Herramientas y asistencia virtual en el SII
El empleo de asistentes virtuales se encuentra dentro del Plan Estratégico 2020-2023 del organismo público. Desde el 2018 la AEAT utiliza la inteligencia artificial para agilizar procesos de ayuda. (Véase, por ejemplo, la entrada «Herramientas de asistencia virtual: informador de Renta«)
En el marco del Suministro Inmediato de Información (SII), se emplea la inteligencia artificial, no solo con la finalidad de asistir a los contribuyentes, sino también previene el fraude fiscal.
Al utilizar este servicio, los contribuyentes recibirán información sobre las deducciones basadas en los datos de la Agencia Tributaria. También brinda apoyo en la autoliquidación de IVA para aquellos en el Régimen de Devolución Mensual (REDEME).
Además, este servicio permite la comparación de facturas tanto en el IVA soportado como en el IVA devengado utilizando inteligencia artificial.
Estos registros de IVA proporcionarán a la Agencia Tributaria datos para identificar el cumplimiento tributario de los contribuyentes, lo que agilizará los procedimientos y los pagos mensuales del IVA.
Asistente virtual del SII
Se trata de una nueva herramienta de atención automática para solventar consultas. Si no son resueltas a través de la atención automática se puede enviar un formulario por correo electrónico.
A continuación se muestra un vídeo explicativo sobre cómo funciona el Asistente Virtual:
Calculadora de Plazos del SII
Con el objetivo de simplificar el cálculo de los plazos para enviar los registros de facturas a través del Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha desarrollado una «Calculadora de Plazos». Esta herramienta proporciona la fecha límite para la transmisión de los registros, así como el período y ejercicio de registro en el Libro de Facturas Emitidas y en el Libro de Facturas Recibidas para cada una de las diferentes claves de facturas.
Que podemos hacer desde Lam, Asesoría de Empresas, para ayudar a tu empresa o negocio.
Si tienes dudas sobre el Suministro Inmediato de información, el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME), o cualquier otro aspecto fiscal o laboral, pueden ponerse en contacto con este despacho profesional y desde nuestro departamento de asesoría fiscal trataremos de solucionar sus dudas..
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Fuentes:
- CEF Fiscal Impuestos
- Agencia Tributaria
