¿Eres un trabajador o dueño de negocio en España tratando de entender las complejidades de las contribuciones a la seguridad social? Si es así, es probable que hayas escuchado el término «base de cotización» en varias ocasiones. En este artículo, exploraremos todo lo que necesitas saber sobre este factor clave en el cálculo de tus cotizaciones a la Seguridad Social y de tus futuras prestaciones.
En este artículo, desde nuestro departamento de asesoría laboral te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre la base de cotización.
Contenido
¿Qué es la Base de Cotización?
La Ley General de la Seguridad Social no nos proporciona una definición concreta de que se entiende por base de cotización. En los artículos 19 y 147 de esta ley, el legislador nos brinda una definición indirecta de este concepto:
“La base de cotización será aquella establecida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Independientemente de la recaudación que realice la Seguridad Social. Es una remuneración total del salario devengado”
La Base de cotización es el equivalente a la remuneración mensual bruta de un trabajador. Incluye las pagas extraordinarias prorrateadas y las horas extras realizadas. Es importante destacar que todos los trabajadores tienen la obligación de cotizar a la Seguridad Social para poder acceder a la asistencia sanitaria y a la acción protectora de este sistema.
A través de las prestaciones económicas en caso de desempleo, jubilación o incapacidad temporal, entre otras circunstancias, la Seguridad Social garantiza la protección a los trabajadores. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el importe de la prestación dependerá de lo que se haya cotizado a la Seguridad Social.
Es común que muchas personas confundan la Base de cotización con la Base Reguladora. Sin embargo, la Base de cotización es la que fija los límites para el cálculo de la Base Reguladora. De esta forma, se pueden establecer las cotizaciones necesarias para el acceso a las prestaciones.
¿Cómo se calcula la Base de Cotización?
El articulo 147.1 de la LGSS establece:
«La base de cotización para todas las contingencias y situaciones amparadas por la acción protectora del Régimen General, incluidas las de accidente de trabajo y enfermedad profesional, estará constituida por la remuneración total, cualquiera que sea su forma o denominación, tanto en metálico como en especie, que con carácter mensual tenga derecho a percibir el trabajador o asimilado, o la que efectivamente perciba de ser esta superior, por razón del trabajo que realice por cuenta ajena.
Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearán a lo largo de los doce meses del año.»
La base de cotización se calcula sobre la base de las retribuciones que recibe el trabajador, incluyendo salario base, pagas extraordinarias, complementos salariales, etc. En resumen, cualquier ingreso que reciba el trabajador por su trabajo debe ser tenido en cuenta a la hora de calcular la base de cotización.
¿Por qué es importante la Base de Cotización?
Como venimos diciendo, la base de cotización es importante porque se utiliza para calcular las cotizaciones a la Seguridad Social, que a su vez son la base para el cálculo de las prestaciones y beneficios sociales en el futuro, como la jubilación, la incapacidad temporal, la maternidad, etc.
¿Qué pasa si la Base de Cotización es incorrecta?
Si la base de cotización es incorrecta, esto puede tener consecuencias negativas para el trabajador, ya que puede llevar a un bajo nivel de cotización y, por tanto, a una reducción en la cantidad de dinero que recibirá en forma de prestaciones sociales en el futuro. Por lo tanto, es importante asegurarse de que la base de cotización sea correcta.
¿Cómo se puede consultar la Base de Cotización?
La base de cotización puede ser consultada en la Seguridad Social. Existen dos formas de obtener el informe de bases de cotización:
- Obtener el informe de bases de cotización por correo ordinario: Para hacerlo, en primer lugar, hay que acceder a la solicitud. Una vez dentro, el siguiente paso es rellenarla y, después de completarla, pulsar el botón «continuar». Se confirmará que la petición es correcta (en la siguiente pantalla) y se proporcionará un número de referencia (que debe guardarse).
- Obtener el informe de bases de cotización en línea: Para hacerlo, primero debe acceder a la página de Informes de Bases de Cotización de la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Una vez dentro, se debe elegir la forma de identificación (Certificado Digital, Usuario y Contraseña, Cl@ve, Sin Certificado y SMS). Dependiendo de la opción elegida, se indicarán los datos necesarios para acceder a la base de cotización.
Bases de cotización máxima y mínima en el régimen general
Una vez publicado el aumento del Salario Mínimo Interprofesional para 2023, según lo establecido en la Orden PCM/313/2023, las bases mínimas de cotización para 2023 serán de 1.260 €. Esta cantidad tendrá efecto retroactivo desde enero, por lo que se deberán realizar ajustes. La base máxima de cotización queda fijada en la cantidad de 4.495,50 € mensuales.
Es decir, las bases máximas para 2023 serán 4.495,50 € mensuales o 149,85 € diarios.
Las bases mínimas de cotización, según categorías profesionales y grupos de cotización, se incrementarán en el mismo porcentaje en el que aumentó el SMI.
Las bases de cotización para 2023 de los trabajadores por cuenta ajena quedarán de la siguiente manera:
¿Cómo afecta la Base de Cotización a los autónomos?
Los trabajadores por cuenta propia o autónomos cotizan en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores Autónomos (RETA), en lugar de hacerlo en el Régimen General como los empleados por cuenta ajena. Para ello, deben pagar la cuota de autónomo, la cual dependerá de la base de cotización que hayan elegido. En 2023, el RETA contará con 15 tramos que se fijarán según los ingresos reales del trabajador y que tendrán una base mínima y máxima de cotización.
Pueden ampliar información sobre la cotización para los trabajadores autónomos en el artículo «Cómo será la cotización de los autónomos a partir de 2023«
A continuación se muestra la base mínima y máxima de cotización para los 15 tramos de los autónomos:
¿Qué es la Base de Cotización de los Contratos a Tiempo Parcial?
En el caso de los contratos a tiempo parcial, la base de cotización se calcula en proporción a las horas trabajadas. Es decir, si un trabajador a tiempo parcial trabaja la mitad de las horas de un trabajador a tiempo completo, su base de cotización será la mitad de la del trabajador a tiempo completo.
¿Cómo afecta la Base de Cotización a la Jubilación?
La base reguladora y la base de cotización son dos conceptos importantes a la hora de calcular una pensión de jubilación o cualquier prestación contributiva de la Seguridad Social o del SEPE. La base reguladora es una cuantía determinada en función de las bases de cotización y sirve de referencia para el cálculo de las prestaciones. Por lo general, se aplica un porcentaje determinado de esta base reguladora para calcular la prestación correspondiente.
En el caso de la pensión de jubilación, la base reguladora se obtiene sumando las bases de cotización de los 25 años previos a la solicitud y dividiendo ese resultado entre 350. A las bases de cotización, salvo las de los dos últimos años, se les aplica un coeficiente para reflejar el efecto de la inflación. Además, en los periodos sin cotizar se puede usar la integración de lagunas, que permite rellenar con bases ficticias dichos periodos.
Para conocer el porcentaje de la base reguladora a la que tiene derecho el trabajador, se suman los años trabajados a lo largo de la carrera laboral. Con un mínimo de 15 años se garantiza el 50% de la base reguladora y a partir de ahí se consigue un porcentaje extra por cada uno de los siguientes meses trabajados. Así, un trabajador que haya cotizado durante 36 años tendrá derecho al 100% de la base reguladora, que será la cuantía de su pensión de jubilación.
¿Cómo afecta la Base de Cotización a la Incapacidad Temporal?
La base de cotización también es un factor clave en el cálculo de la incapacidad temporal. En caso de que un trabajador sufra una enfermedad o un accidente que le impida trabajar temporalmente, la cantidad de dinero que recibirá en forma de prestación por incapacidad temporal dependerá de su base de cotización.
Si durante los últimos 180 días se han recibido varias retribuciones, se sumarán todas ellas y se dividirán entre el número de días correspondientes. Este cálculo es aplicable a las prestaciones de maternidad y paternidad.
En el caso de la pensión de incapacidad permanente, la base reguladora se calculará con las bases de cotización del trabajador de los últimos 96 meses, que se dividirán entre 112. Además, se tendrá en cuenta si el trabajador tiene más de 55 años, en cuyo caso se incrementará en un 3% por cada año completo de cotización que exceda de los 35 años.
En el caso de la jubilación parcial, se tendrán en cuenta las bases de cotización de los últimos 6 años, que se dividirán entre 48.
En cualquier caso, es importante tener en cuenta que la base reguladora no será igual para todas las prestaciones, sino que variará en función de la naturaleza de las mismas y del periodo de cotización del trabajador. Por ello, es fundamental informarse correctamente acerca de cómo se calcula la base reguladora en cada caso concreto para poder conocer cuál será la cuantía de la prestación a la que se tendrá derecho.
¿Cómo afecta la Base de Cotización a la Maternidad?
La base de cotización también es un factor clave en el cálculo de la prestación por maternidad. La prestación económica por nacimiento y cuidado de menor consistirá en un subsidio equivalente al 100 por ciento de la base reguladora correspondiente. A tales efectos, la base reguladora será equivalente a la que esté establecida para la prestación de incapacidad temporal, derivada de contingencias comunes.
Pueden ampliar información sobre la prestación por maternidad/paternidad en el artículo: «Baja por paternidad«
Conclusión
La base de cotización es un concepto clave en el sistema de Seguridad Social español. Es importante entender cómo se calcula y por qué es importante, ya que puede tener un gran impacto en el cálculo de las prestaciones y beneficios sociales en el futuro. Es esencial asegurarse de que la base de cotización sea correcta y actualizada, para garantizar el máximo beneficio posible.
Preguntas frecuentes:
¿Cómo conocer tu base de cotización?
Puedes acceder a tu área personal en línea para consultar los detalles de tu vida laboral y tus bases de cotización. En el apartado «Tu vida laboral», verás tus períodos de alta y baja en la Seguridad Social, las empresas en las que has trabajado, tu actividad como autónomo y el número de días que has estado en alta.
¿Qué es la base de cotización?
La base de cotización es la remuneración mensual bruta que recibe un trabajador dado de alta en la Seguridad Social, lo que incluye las horas extra que haya hecho, las pagas extra prorrateadas y las vacaciones retribuidas y no disfrutadas, si las hubiera.
¿Cuál es la base de cotización en una nómina?
La base de cotización es el salario global mensual de un trabajador dado de alta por nómina en bruto, no lo que percibe neto en el ingreso de su sueldo. Esto incluye las horas extra, las pagas extra prorrateadas y las vacaciones retribuidas y no disfrutadas, si las hubiera.
¿Qué es la base de cotización de la Seguridad Social?
La base de cotización es la remuneración mensual bruta de un trabajador, incluyendo las pagas extraordinarias prorrateadas y las horas extra realizadas.
¿Cuál es la base de cotización para la jubilación?
La base de cotización se calcula en base a la remuneración mensual bruta que recibe un trabajador, incluyendo las pagas extra prorrateadas y otros conceptos como horas extra, vacaciones no disfrutadas, etc.
¿Qué es la base de cotización en España?
La base de cotización se utiliza para establecer la cotización mínima y máxima, dependiendo del cargo laboral. Tanto los autónomos como los trabajadores del hogar cotizan en la Seguridad Social para sus prestaciones sociales.
¿Cuál es la diferencia entre la base reguladora y la base de cotización?
La base reguladora de la prestación por desempleo sirve para calcular el importe de dicha prestación, mientras que la base de cotización por contingencias comunes es la que el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) tiene en cuenta para ingresar las cotizaciones durante el periodo que perciba la prestación de desempleo.
¿Qué significa el 100% de la base reguladora?
En líneas generales, para cobrar el 100% de la base reguladora en 2023, se requiere haber cotizado durante al menos 37 años y 6 meses. A partir de 2027, el número de años cotizados deberá ser de 38 años y 6 meses para cobrar el 100%.
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