El inicio del año es uno de los momentos fiscales más relevantes para autónomos, empresas y contribuyentes en general. Enero concentra un elevado número de obligaciones tributarias, ya que en este mes se presentan las declaraciones correspondientes al cuarto trimestre del ejercicio 2025 y determinadas autoliquidaciones con periodicidad mensual o anual que afectan ya al ejercicio fiscal 2026.

A continuación, nuestro departamento de Asesoría fiscal nos detalla el Calendario del Contribuyente de enero 2026, con especial atención a los impuestos más habituales y a los plazos que no deben pasarse por alto.

Calendario del contribuyente de enero 2026

Superado el 2025 ahora toca nuevamente volver a presentar todas las obligaciones tributarias correspondientes a los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre así como los resúmenes anuales de 2025

Hasta el 12 de enero

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

Diciembre 2025. Obligados a suministrar información estadística.

Hasta el 20 de enero

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

Diciembre 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
Cuarto trimestre 2025: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039.
Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308.

Impuesto sobre las Primas de Seguro

Diciembre 2025. 430

Impuestos Especiales de Fabricación

Octubre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563.
Diciembre 2025: 548, 566, 581.
Cuarto trimestre 2025: 521, 522, 547.
Cuarto trimestre 2025. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel).
Cuarto trimestre 2025. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572.
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

Diciembre 2025. Grandes empresas: 560.
Cuarto trimestre 2025. Excepto grandes empresas: 560.

Impuestos medioambientales

Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592.
Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias.
Cuarto trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22.
Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: 584.
Año 2025. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: 585.

Impuesto Especial sobre el Carbón

Cuarto trimestre 2025: 595.
Año 2025. Declaración anual de operaciones: 596.

Impuestos sobre las Transacciones Financieras

Diciembre 2025: 604

Hasta el 30 de enero

Pagos fraccionados Renta

Cuarto trimestre 2025:
- Estimación directa: 130.
- Estimación objetiva: 131.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Diciembre 2025. Autoliquidación: 303.
Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
Diciembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
Diciembre 2025 (o año 2025). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
Cuarto trimestre 2025. Autoliquidación: 303.
Cuarto trimestre 2025. Declaración-liquidación no periódica: 309.
Cuarto trimestre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
Cuarto trimestre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
Resumen anual 2025: 390.
Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308.
Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318.
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341.
Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2026 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2025: 036.

Impuestos medioambientales

Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593.

Hasta el 2 de Febrero

Renta

Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2026 y sucesivos: 036

Renta y Sociedades

Resumen anual 2025: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270.

Renta de no residentes sin establecimiento permanente

Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes 2025: 213.

Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente).

Resumen anual 2025: 296.

Operaciones con activos financieros

Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2025: 192.
Declaración anual de operaciones con activos financieros 2025: 198.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2026 y sucesivos: 036.
Plazo extraordinario para la solicitud de baja. Registro de devolución mensual: 036.
SII. Plazo extraordinario para la renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro: 036.
Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo.
Diciembre 2025. Ventanilla única – Régimen de importación: 369.
Cuarto trimestre 2025: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369.

Impuesto sobre las Primas de Seguros

Resumen anual 2025: 480.

Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

Cuarto trimestre 2025: 490.

Impuestos medioambientales

Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.
Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.

Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación

Resumen anual 2025: 165

Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento

Año 2025: 171.

Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales y sobre operaciones con monedas virtuales

Año 2025: 172, 173.

Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles

Declaración anual 2025: 181.

Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas

Declaración anual 2025: 182.

Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas

Año 2025: 184.

Declaración informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva

Declaración anual 2025: 187.

Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados

Declaración anual 2025: 233.

Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables

Cuarto trimestre 2025: 235.

Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas

Año 2025: 238.

Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario

Cuarto trimestre 2025: 281.

Declaración informativa de cuentas de no residentes

Año 2025: 291.

Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia

Declaración anual 2025: 345.

Declaración informativa sobre pagos transfronterizos

Cuarto trimestre 2025: 379.

Plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria

El plazo de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria depende de la fecha de finalización de cada modelo. Si el vencimiento coincide con un día inhábil, se traslada al siguiente día hábil, extendiéndose también —con carácter general— el plazo de domiciliación bancaria en el mismo número de días que se amplíe el plazo de presentación.

Este año, dado que el 25 de enero cae en domingo, el plazo de domiciliación se traslada al lunes 26 de enero.

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Recuerda: Los contenidos de este blog se ofrecen a modo de guía general y no sustituyen el asesoramiento profesional personalizado. Cualquier acción basada en su contenido o en la interpretación de las normas mencionadas debe ser analizada específicamente, considerando la situación particular de cada caso. Te recomendamos que, antes de tomar cualquier decisión basada en la información aquí expuesta, consultes con un asesor legal o fiscal.

Fuentes: